Jako właściciel nieruchomości w Hiszpanii płacisz podatki. Po pierwsze, musisz odprowadzać podatki do ratusza, takie jak 'IBI" ibasura'. Możesz również płacić podatek od majątku, jeśli posiadasz ponad 700 000 euro aktywów netto w Hiszpanii. Niniejszy artykuł omawia jednak podatki związane z posiadaniem i wynajmem nieruchomości w Hiszpanii. Podatki 'impuesto sobre la renta de no residentes‘.
Aby określić podstawę opodatkowania hiszpańskich dochodów z wynajmu dla rezydentów, tworzymy rozróżnienie między okresem, w którym wynajmowałeś nieruchomość i okres, w którym nieruchomość nie była wynajmowana.
Wynająłeś swoją nieruchomość
W okres, w którym nieruchomość została wynajęta należy uwzględnić wszystkie dochody. A więc nie tylko dochód z wynajmu, ale także koszty, którymi obciążasz najemcę, takie jak energia elektryczna. Zaległości czynszowe za okres do sześciu miesięcy również zostaną uwzględnione jako dochód.
Możesz odliczyć koszty od czynszu, jeśli zostały one poniesione w okresie wynajmu oraz czy koszty zostały poniesione w celu wynajmu nieruchomości. Koszty podlegające odliczeniu obejmują odsetki od kredytu hipotecznego, koszty napraw i wymiany (nie koszty renowacji), podatki miejskie, takie jak IBI, składki na rzecz wspólnoty współwłaścicieli / urbanizacji, koszty sprzątania, ubezpieczenia, reklamy i agencji nieruchomości, amortyzację nieruchomości w wysokości 3% rocznie, amortyzację ruchomości w wysokości 10% rocznie itp.
Możesz odliczyć te koszty, jeśli zostały poniesione w okresie wynajmu. W związku z tym będziesz musiał proporcjonalnie odliczyć roczne koszty stałe, na przykład ubezpieczenie i IBI. Jeśli wynajmujesz przez 6 miesięcy w roku, możesz odliczyć tylko połowę kosztów stałych.
Dochód z wynajmu pomniejszony o koszty uzyskania przychodu stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. W przypadku hiszpańskiego nierezydenta mieszkającego w UE stawka ta wynosi 19% od dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przeciwnym razie stawka wynosi 24%.
Nie pozwoliłeś swojej własności
Jeśli nie wynajął nieruchomości, jesteś opodatkowany od dochodu katastralnego,imputación de renta inmobiliaria'. W tym celu należy przyjąć 2% wartości katastralnej wskazanej na fakturze IBI lub 1,1% wartości katastralnej, jeśli wartość katastralna została zmieniona w ciągu ostatnich 10 lat. Jeśli wartość katastralna nie jest dostępna, należy przyjąć 50% ceny zakupu.
Przykład. Wartość katastralna nieruchomości wynosi 100 000 EUR. Wartość ta nie została zmieniona w ciągu ostatnich 10 lat. Od tej wartości pobierane jest 2%, więc dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 2 000 euro. Obowiązująca stawka wynosi 19% lub 24%, w zależności od kraju zamieszkania. Jeśli jesteś rezydentem UE, stawka wynosi 19% i płacisz 380 euro podatku rocznie.
Co w przypadku częściowego wynajmu nieruchomości?
Aby obliczyć całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, należy wziąć dochód podlegający opodatkowaniu z wynajmu w okresie wynajmu oraz proporcjonalny dochód katastralny za okres, w którym nie wynajmowałeś.
Całkowity dochód z wynajmu po uwzględnieniu wydatków nigdy nie powinien być niższy niż dochód katastralny za jeden rok. Tak więc w powyższym przykładzie minimalny dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 2 000 euro. Jeśli wynajmowałeś mieszkanie przez 6 miesięcy, dochód do opodatkowania za pozostałe 6 miesięcy, w których nie wynajmowałeś mieszkania, wynosi 1 000 euro.
Przykład. Wynająłeś swoją nieruchomość o wartości katastralnej 100 000 euro w miesiącach letnich. Całkowity okres wynajmu wynosi 50 dni. Dochód z wynajmu pomniejszony o koszty uzyskania przychodu wynosi 4 000 euro. Dochód katastralny wynosi 1 726 euro (2 000 euro / 365 * 315). Całkowity dochód wynosi zatem 5 726 euro. Ponieważ na przykład jesteś rezydentem we Francji, stawka wynosi 19%. Płacisz więc kwotę 1.087,94 euro.
Jak zadeklarować hiszpańskie podatki dla nierezydentów?
Jeśli nie wynajmujesz swojej nieruchomości, musisz złożyć roczną deklarację podatkową do 31 grudnia następnego roku, w oparciu o wartość katastralną. Jeśli wynajmujesz swoją nieruchomość, musisz zadeklarować podatki w każdym kwartale, w którym otrzymałeś dochód z wynajmu. Terminy upływają 20 kwietnia dla dochodu uzyskanego w pierwszym kwartale, 20 lipca dla dochodu uzyskanego w drugim kwartale, 20 października dla dochodu uzyskanego w trzecim kwartale i 20 stycznia dla dochodu uzyskanego w ostatnim kwartale.
Jeśli otrzymałeś dochód z wynajmu w 2023 r. w styczniu i sierpniu, musisz zadeklarować i zapłacić podatki do 20.03.2023 r. za pierwszy kwartał i do 20.10.2023 r. za trzeci kwartał. Nie musisz składać formularzy podatkowych za drugi i czwarty kwartał. Jednak nadal musisz zadeklarować podatki za okresy bez dochodu z wynajmu w oparciu o wartość katastralną do 31.12.2024 r.
Te deklaracje podatkowe są składane za pośrednictwem tzw.modelo 210'. Należy pamiętać, że rząd hiszpański nie zachęca do płacenia podatków. Twoim obowiązkiem jest zadeklarowanie podatków w odpowiednim czasie, aby uniknąć kar.
Inne podatki
Jak wspomniano wcześniej, właściciele nieruchomości w Hiszpanii płacą również podatki na rzecz ratusza. Są to podatki "IBI" i "basura" i są one oparte na wartości katastralnej nieruchomości i przepisach ratusza. Nie musisz przygotowywać deklaracji podatkowej dla tych podatków, ponieważ mogą one zostać bezpośrednio pobrane z Twojego konta bankowego.
Masz pytania dotyczące inwestycji w nieruchomości w Hiszpanii? Pozostajemy do Twojej dyspozycji z usługi transportowe.
