En tant que propriétaire d'un bien immobilier en Espagne, vous payez des impôts. Tout d'abord, vous devez payer des taxes à la mairie, comme la taxe d'habitation. IBI' et lebasura'. Vous pouvez également être assujetti à l'impôt sur la fortune si vous disposez d'un patrimoine net de plus de 700 000 euros en Espagne. Cet article traite toutefois des impôts liés à la propriété et à la location d'un bien immobilier en Espagne. L'impôt sur le revenu Impôt sur le loyer des non-résidents‘.
Pour déterminer la base imposable des revenus locatifs espagnols pour les résidents, nous créons une base d'imposition des revenus locatifs espagnols. distinction entre la période pendant laquelle vous avez loué le bien et la période pendant laquelle vous n'avez pas loué le bien.
Vous avez loué votre bien
Dans le cadre de la période pendant laquelle vous avez loué le bien vous devez inclure tous les revenus. Il ne s'agit donc pas seulement des revenus locatifs, mais aussi des frais que vous facturez au locataire, comme l'électricité. Jusqu'à six mois d'arriérés de loyer seront également considérés comme des revenus.
Vous pouvez déduire les frais du loyer s'ils ont été encourus pendant la période de location et si les coûts ont été encourus pour louer le bien. Les coûts déductibles comprennent les intérêts hypothécaires, les coûts de réparation et de remplacement (pas les coûts de rénovation), les taxes municipales telles que l'IBI, les contributions à la communauté des copropriétaires/urbanisation, les frais de nettoyage, les assurances, les frais de publicité et d'agence immobilière, l'amortissement du bien immobilier de 3% par an, l'amortissement du bien mobilier de 10% par an, etc.
Vous pouvez déduire ces coûts s'ils ont été encourus pendant la période de location. Vous devrez donc calculer au prorata les frais fixes annuels, par exemple l'assurance et l'IBI. Si vous louez 6 mois par an, vous ne pouvez déduire que la moitié des frais fixes.
Le revenu locatif moins les dépenses déductibles constitue le revenu imposable. Pour un non-résident espagnol vivant dans l'UE, le taux est de 19% sur le revenu imposable. Sinon, le taux est de 24%.
Vous n'avez pas laissé votre bien
Si vous n'a pas laissé le bienvous êtes imposé sur un revenu cadastral, le '.imputación de renta inmobiliaria'. Pour ce faire, il faut prendre 2% de la valeur cadastrale telle qu'elle figure sur la facture IBI, ou 1,1% de la valeur cadastrale si la valeur cadastrale a été révisée au cours des dix dernières années. Si aucune valeur cadastrale n'est disponible, prendre 50% du prix d'achat.
Voici un exemple. La valeur cadastrale de votre propriété est de 100 000 €. Cette valeur n'a pas été révisée au cours des 10 dernières années. Vous en déduisez 2%, de sorte que le revenu imposable s'élève à 2 000 euros. Le taux applicable est de 19% ou 24%, selon le pays de résidence. Si vous êtes résident de l'UE, le taux est de 19% et vous payez 380 euros d'impôts par an.
Que se passe-t-il si vous louez partiellement votre bien ?
Pour calculer le revenu imposable total, il faut prendre le revenu imposable des locations pendant la période de location et le revenu cadastral au prorata pour la période où vous n'avez pas loué.
Le revenu locatif total après déduction des charges ne doit jamais être inférieur au revenu cadastral d'une année. Dans l'exemple ci-dessus, le revenu minimum imposable est donc de 2 000 euros. Si vous avez loué pendant 6 mois, le revenu imposable pour l'autre période de 6 mois non louée est donc de 1 000 euros.
Voici un exemple. Vous avez loué votre propriété d'une valeur cadastrale de 100 000 euros pendant les mois d'été. La durée totale de la location est de 50 jours. Le revenu locatif moins les frais déductibles s'élève à 4.000 euros. Le revenu cadastral s'élève à 1.726 euros (2.000 euros /365 *315). Le revenu total s'élève donc à 5.726 euros. Comme vous êtes résident en France, par exemple, le taux est de 19%. Vous payez donc un montant de 1.087,94 euros.
Comment déclarer mes impôts espagnols pour les non-résidents ?
Si vous ne louez pas votre bien, vous devez faire une déclaration annuelle avant le 31 décembre de l'année suivante, sur la base de la valeur cadastrale. Si vous louez votre bien, vous devez déclarer des impôts pour chaque trimestre au cours duquel vous avez perçu des revenus locatifs. Les dates limites sont le 20 avril pour les revenus perçus au cours du premier trimestre, le 20 juillet pour les revenus perçus au cours du deuxième trimestre, le 20 octobre pour les revenus perçus au cours du troisième trimestre et le 20 janvier pour les revenus perçus au cours du dernier trimestre.
Si vous avez perçu des revenus locatifs en 2023 en janvier et en août, vous devez déclarer et payer les impôts avant le 20/03/2023 pour le premier trimestre et avant le 20/10/2023 pour le troisième trimestre. Vous ne devez pas soumettre de formulaires fiscaux pour les deuxième et quatrième trimestres. Toutefois, vous devez encore déclarer les impôts pour les périodes sans revenus locatifs sur la base de la valeur cadastrale, avant le 31/12/2024.
Ces déclarations fiscales sont soumises par l'intermédiaire du site Internet appelé ''site web''.modèle 210Le gouvernement espagnol ne vous invite pas à payer des impôts. Veuillez noter que le gouvernement espagnol ne vous invite pas à payer des impôts. Il est de votre responsabilité de déclarer les impôts en temps voulu afin d'éviter les amendes.
Autres taxes
Comme indiqué précédemment, les propriétaires de biens immobiliers en Espagne paient également des taxes à la mairie. Il s'agit de l'"IBI" et de la "basura", qui sont basés sur la valeur cadastrale de la propriété et sur les règlements de la mairie. Vous n'avez pas à établir de déclaration fiscale pour ces taxes, car elles peuvent être prélevées directement sur votre compte bancaire.
Vous avez des questions concernant un investissement immobilier en Espagne ? Nous restons à votre disposition avec services de transfert de propriété.
